В Нацбанке озвучили претензии к казахстанским аудиторам

В отчетности банков второго уровня выявили манипулирование данными с целью искусственного завышения показателей результативности. Об этом говорится в Отчете о финансовой стабильности Казахстана 2015-2017, представленном Нацбанком РК, передает корреспондент Tengrinews.kz.

Глава Нацбанка Данияр Акишев в ходе презентации отчета сообщил, что через восемь лет после глобального кризиса международные организации по стандартам финансовой отчетности изменили подходы к оценке финансовых инструментов.

"Произошло сближение регуляторных методов оценки ожидаемых потерь со стандартами финансовой отчетности. Все более очевидными становятся риски, связанные с олигополизацией института независимых аудиторов, но очевидного эффективного решения пока еще не нашли", - рассказал Акишев.

Он добавил, что вместе с повесткой дня менялась и лучшая практика по отчетам о финансовой стабильности. Они стали уделять больше внимания специфике страны, специфике рисков, стали более сфокусированными. В других странах эволюция отчетов пошла по пути учащения их публикации и создания дополнительных публикаций по финансовой стабильности.

"Эффективные действия регулятора возможны только при полном понимании проблем финансовой системы. В Казахстане эта задача осложнялась тем, что мы привычные методы оценки кредитных рисков и качества банковских активов перестали быть информативными и полезными. В таких случаях уместно включить в анализ не только регулируемые финансовые организации, в тех точках, где риски проявились, но и другие части финансовой системы, включая систему отчетности и регулирования. Нам пришлось пересмотреть не только пруденциальный инструментарий, но и принципы формирования отчетности о состоянии банка", - подытожил Акишев.

В отчет о финансовой стабильности отмечается, что, к примеру, проведение реструктуризации и рефинансирования займов является достаточно эффективным механизмом.

"Однако очень часто реструктуризации займов направлены не на восстановление стоимости займа и перспектив его возвратности, а на формирование оснований для улучшения отчетности согласно превалирующим на рынке практикам. Также такие механизмы используются для искусственного завышения показателей результативности деятельности банка, являясь своего рода манипулированием данных в отчетности. Около 75 процентов всех зафиксированных фактов продления срока погашения по договорам займов корпоративного сектора вызывают сомнения относительно целесообразности применения данного механизма. Так, в 30 процентах случаев пролонгация была проведена после окончания срока погашения по договору, в 45 процентах случаях - за месяц до окончания срока погашения", - сообщили в финансовом регуляторе.

Подозрения у регулятора вызвала ситуация, когда в результате шоков 2015 года, несмотря на падение цен на нефть, курса тенге и ухудшение финансового положения заемщиков, в отчетности банков не произошел значительный рост неработающих займов.

"Поэтому в течение 2016-2017 годов проводилась системная работа по пересмотру надзорной и регуляторной политики Национального Банка в отношении банков. Приоритетным направлением деятельности было проведение анализа и диагностики реального состояния качества активов банков и принятие мер по качественному оздоровлению банковского сектора", - говорится в отчете регулятора.

В Нацбанке отмечают, что существует методика стресс-тестирования, которая включает в себя текущую и прогнозную оценку качества активов, а также определение объема необходимых провизий (горизонт - один год). Основной принцип методики заключается в оценке денежных потоков, отражающих статус обслуживания займа.

"Согласно международному опыту и теории корпоративных финансов, отсутствие денежного потока по активу является объективным индикатором ухудшения его состояния. Неснижающийся баланс основного долга по займу, наблюдаемый в течение определенного времени, может отражать отсутствие денежного потока как по причине ухудшения финансового состояния заемщика, так и по причине условий договора (погашение в конце срока). Однако в любом случае отсутствие денежных потоков в течение длительного периода времени указывает на актив с низкой возвратностью и увеличивает риски по погашению всей суммы задолженности", - говорят в НБ РК.

Национальный Банк путем инспекторских проверок и дистанционного надзора провел анализ качества ссудного портфеля банков по методике регулятора, основанной на МСФО.

"В результате были выявлены существенные расхождения в размере убытков по ссудному портфелю, оцененных банками по МСФО и оценкой Национального Банка по собственной методике. По оценке Национального Банка, объем неработающих займов значительно выше указанных в отчетности, а ожидаемые убытки по ним существенно превышают сформированные провизии. Банки, испытывающие недостаток капитала, применяют ряд приемов для того, чтобы не признавать убытки, связанные с ухудшением качества ссудного портфеля", - отмечают в Нацбанке.

По мнению регулятора, завышение стоимости залога позволяет снизить требуемые по МСФО провизии по неработающим займам. Проблема высокого уровня неработающих кредитов усугубляется также низким качеством залогового обеспечения банков в виде имущества и денег, поступающих в будущем, договоров страхования, имеющих множество оснований для отказа в страховой выплате.

Самое важное - сразу в ваш Telegram! Подписывайтесь на канал t.me/tengrinews